결손금소급공제세액환급신청서

 

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제40호의4서식] <개정 2021. 3. 16.>

결손금소급공제세액환급신청서

※ 뒤쪽의 신고안내 및 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.

(앞쪽)

1. 신청인

① 성명

② 주민등록번호

③ 주소

2. 과세기간

④해당 과세기간

년 월 일 ~ 년 월 일

⑤ 직전 과세기간

년 월 일 ~ 년 월 일

3. 환급신청 명세

구 분

사업장(1)

사업장(2)

합 계

사업장 정보

⑥상 호

⑦사업자등록번호

⑧사업장 소재지

해당 과세기간

⑨사업장별 결손금

소급공제 받을 사업장별 결손금

직전 과세기간

사업장별 소득금액

종합소득금액

종합소득 과세표준

종합소득 산출세액

종합소득 결정세액

사업장별 종합소득 산출세액 : ×(÷)

사업장별 종합소득 결정세액 : ×(÷)

환급세액 계산

소급공제 후 사업장별 종합소득산출세액:(-합계)×직전 과세기간 세율×[(-)÷]

소급공제 가능액: -

소급공제 한도액:

환급대상세액: MIN[,]

기환급세액

환급신청세액: -

4. 국세환급금 계좌신고(환급세액 5천만원 미만인 경우)

금융기관/체신관서명

계좌번호

신고인은 「소득세법 시행령」 제149조의2제3항에 따라 결손금소급공제세액환급신청서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.

년 월 일

신고인

( 인 )

세무대리인

(서명)

세무서장 귀하

(뒤쪽) 작성방법 1. ⑨사업장별 결손금:「소득세법」제45조제3항(부동산임대업에서 발생하는 결손금은 제외)에 따른 결손금을 적습니다. 2. 소급공제 받을 사업장별 결손금: 결손금 중 소급공제를 받으려는 금액을 적되, 사업장별 금액의 합계액이 직전 과세기간의 종합소득 과세표준을 초과할 수 없습니다. 3. 사업장별 소득금액, 종합소득금액, 종합소득 과세표준, 종합소득 산출세액, 종합소득 결정세액란: 직전 과세기간의 해당하는 금액을 적습니다. 4. 사업장별 종합소득 산출세액란: 직전과세기간의 사업장별 소득금액으로 종합소득 산출세액을 안분합니다. 5. 사업장별 종합소득 결정세액란: 직전과세기간의 사업장별 소득금액으로 종합소득 결정세액을 안분합니다. 6. 소급공제 후 사업장별 종합소득 산출세액란: 직전 과세기간의 사업장별 소득금액에서 소급공제 받을 결손금을 차감한 금액으로 종합소득 산출세액을 안분합니다. 7. 환급대상세액: 사업장별 종합소득 산출세액에서 소급공제 후 사업장별 종합소득 산출세액을 차감한 금액과 사업장별 종합소득 결정세액 중 작은 금액을 적습니다. 8. 기환급세액:「조세특례제한법」제8의4제2항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례를 신청하여 환급받은 세액을 적습니다 9. 환급신청세액란: 환급대상세액에서 기환급세액을 차감한 금액을 적습니다.

 

 

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