특수관계인간 거래명세서

 

■ 법인세법 시행규칙[별지 제52호서식(갑)] <개정 2019. 3. 20.>

(앞쪽)

사 업 연 도

. . .

특수관계인간 거래명세서(갑) (매출 및 매입거래 등)

법인명

~

사업자등록번호

. . .

1. 매출거래 등

(단위 : 원)

거래상대방

③계

유형자산

⑥ 무형자산

⑦용역

⑧ 금전대부

⑨기타

①법인명 (상호 또는 성명)

②사업자등록 번호(또는 주민 등록번호)

④재고자산

⑤기타

합 계

2. 매입거래 등

(단위 : 원)

거래상대방

⑫계

유형자산

⑮ 무형자산

용역

금전대부

기타

⑩법인명 (상호 또는 성명)

⑪사업자등록 번호(또는 주민 등록번호)

④재고자산

⑤기타

합 계

「법인세법 시행령」 제90조제1항에 따라 위와 같이 특수관계인간 거래명세서를 제출합니다.

년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 매출거래 및 매입거래 등에서 거래상대방(①ㆍ②ㆍ⑩ㆍ⑪)란에는 제출법인과 특수관계에 있는 거래상대방의 법인명ㆍ상호(또는 성명)와 사업자등록번호(또는 주민등록번호)를 적습니다. 2. 매출거래 등의 ③ ~ ⑨란과 매입거래 등의 ~ 란에는 제출법인이 특수관계인과 거래한 금액의 총액을 유형별 해당란에 각각 적습니다. 3. 금전대부거래에 있어서는 해당사업연도 종료일 현재 금전채권ㆍ채무의 잔액을 기입합니다. 이 경우 작성법인이 채권자인 경우에는 매출거래 등의 금전대부(⑧)란에 기입하고, 채무자인 경우에는 매입거래 등의 금전대부()란에 적습니다.

 

 

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제52호서식(을)] <개정 2019. 3. 20.>

(앞쪽)

사 업 연 도

. . .

특수관계인간 거래명세서(을) (자본거래)

법인명

~

사업자등록번호

. . .

1. 증자 및 감자

(단위 : 원)

거래상대방

구분

⑤일자

증자(또는 감자)전

증자(또는 감자)후

①법인명

②사업자 등록번호

③증자

④감자

⑥액면총액

⑦지분

⑧액면총액

⑨지분

%

%

%

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%

%

2. 합병 및 분할 등

(단위 : 원)

거래상대방

구분

⑭일자

순자산의 시가 및 지분율

합병 비율

⑩법인명

⑪사업자 등록번호

⑫합병

⑬분할합병

합병법인 등

피합병법인 등

⑮순자산

지분

순자산

지분

%

%

1:( )

%

%

1:( )

%

%

1:( )

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%

1:( )

%

%

1:( )

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%

1:( )

%

%

1:( )

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%

1:( )

%

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1:( )

%

%

1:( )

「법인세법 시행령」 제90조제1항에 따라 위와 같이 특수관계인간 거래명세서를 제출합니다.

년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 증자 및 감자와 합병 및 분할란의 출자법인(①ㆍ②ㆍ⑩ㆍ⑪)란은 해당법인이 출자하고 있는 법인이 증자 및 감자 또는 합병 및 분할합병한 경우 그 법인의 법인명과 사업자등록번호를 적습니다. 2. 출자하고 있는 법인이 사업연도중 증자(또는 감자)한 경우에는 구분(③ㆍ④)란의 해당란에 "○"으로 구분표시하고 각 해당란(⑤ ~ ⑨)에 증자 또는 감자일자, 증자 또는 감자전후 소유주식 등의 액면총액 및 지분비율을 각각 적습니다. 3. 출자하고 있는 법인이 합병(또는 분할합병)한 경우에는 구분(⑫ㆍ⑬)란의 해당란에 "○"으로 구분표시하고 각 해당란(⑭ ~ )에 합병등기일자(또는 분할등기일자)와 합병등기일(또는 분할등기일) 현재의 합병법인(또는 분할합병의 상대법인), 피합병법인(또는 소멸한 분할합병의 상대방법인)의 순자산의 「법인세법 시행령」 제89조에 따른 시가와 실제합병비율을 적습니다. 이 경우 분할합병에 있어서는 분할하는 사업부문의 순자산과 분할합병비율을 적습니다. 4. 합병비율란의 ( )안에는 피합병주식의 주식 1주에 대한 합병법인 주식의 교부비율을 소숫점 이하 셋째자리에서 반올림하여 소숫점 이하 둘째자리까지 적습니다.

 

 

 

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