소급공제법인세액환급신청서

 

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제68호서식] <개정 2021. 3. 16.>

소급공제법인세액환급신청서

※ 뒤쪽의 신고안내 및 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.

(앞쪽)

1. 신청인

법인명

사업자등록번호

대표자 성명

업태ㆍ종목

소재지

2. 환급신청 명세

①결 손 사 업 연 도

년 월 일 ∼ 년 월 일

②직전사업연도

년 월 일 ∼ 년 월 일

③결 손 사 업 연 도 결 손 금 액

⑥결손금액

⑦소급공제받을 결손금액

④직 전 사 업 연 도 법 인 세 액 계 산

⑧과세표준

⑨세 율

⑩산출세액

⑪공제감면세액

⑫차감세액(⑩－⑪)

⑤환 급 신 청 세 액 계 산

⑬직전사업연도법인세액(⑬＝⑩)

⑭차감할 세액[(⑧－⑦)×세율][⑭≧(⑩－⑫)]

⑮예상환급신청세액(⑬－⑭)(⑮≦⑫)

⑯기환급세액

⑰환급신청세액(⑮-⑯)

국세환급금 계좌 신고 (환급세액 5천만원 미만인 경우)

⑱예 입 처

은행 (본)지점

⑲예금종류

⑳계 좌 번 호

예금

「법인세법」 제72조제2항 및 같은 법 시행령 제110조제2항에 따라 소급공제법인세액환급신청서를 제출합니다.

년 월 일

신청인(법 인)

( 인 )

신청인(대표자)

(서명)

세무서장 귀하

(뒤쪽)

작성방법

1. ⑥결손금액란：「법인세법」 제14조제2항의 결손금을 적습니다. 2.⑦소급공제받을 결손금액란：⑥란의 결손금액중 소급공제를 받고자 하는 금액을 적되, ⑧란의 과세표준금액을 초과할 수 없습니다. 3. ⑧과세표준 및 ⑪공제감면세액란：환급신청일 현재 확정된 금액을 각각 적습니다. 4. ⑨ㆍ⑭란의 세율은 직전사업연도에 적용되는 법인세율을 말합니다. 5. ⑩산출세액란：⑧란의 과세표준에 세율을 적용하여 산출한 금액을 적습니다. 6. ⑬직전사업연도법인세액란：⑪란의 공제감면세액을 빼기 전의 금액(⑩산출세액란의 금액)을 옮겨 적습니다. 7. ⑭차감할 세액란 가.⑧란의 과세표준에서 ⑦란의 소급공제받을 결손금액을 차감한 금액에 세율을 적용하여 계산한 금액(원미만 금액은 절사)을 적습니다. 나. ⑪란의 공제감면세액이 있는 경우에는 ⑦란의 소급공제받을 결손금액을 조정하여 ⑪란의 공제감면세액과 같거나 큰 금액을 적어야 합니다. 8. ⑯란의 기환급세액은 「조세특례제한법」제8의4제2항에 따라 중소기업 결손금 소급공제 세액 환급특례를 신청하여 환급받은 세액을 적습니다 9. ⑰란의 환급신청세액은 직전사업연도의 소득에 부과된 법인세액으로서 납부했거나 납부해야 할 법인세액을 초과할 수 없습니다.

 

 

 

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