조정후수입금액명세서

 

 

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제17호서식] <개정 2021. 10. 28.>

(앞쪽)

사 업 연 도

. . .

조정후수입금액명세서

법인명

~

사업자등록번호

. . .

1. 업종별 수입금액명세서

①업태

②종목

코드

③기준 (단순)경비율 번호

수입금액

④계(⑤+⑥+⑦)

내수

⑦수출

⑤국내생산품

⑥수입상품

<101>

01

<102>

02

<103>

03

<104>

04

<105>

05

<106>

06

<107>

07

<108>

08

<109>

09

<110>

10

<111>기타

11

<112>합계

99

2. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토

(1) 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액

⑧과세(일반)

⑨과세(영세율)

⑩면세수입금액

⑪합계(⑧+⑨+⑩)

⑫수입금액

⑬차액(⑪-⑫)

(2) 수입금액과의 차액내역

⑭구분

⑮ 코드

⑯금액

비고

⑭구분

⑮ 코드

⑯금액

비고

자가공급

21

거래시기차이감액

30

사업상증여

22

주세ㆍ특별소비세

31

개인적공급

23

매출누락

32

간주임대료

24

33

자산매각

유형자산 및 무형자산 매각액

25

34

그 밖의 자산매각액

26

35

잔존재고재화

27

36

작업진행률차이

28

37

거래시기차이가산

29

⑰차액계

50

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. 업종별 수입금액명세서 가. ①업태, ②종목, ③기준(단순)경비율번호란에는 법인세 과세표준신고일 현재 최근에 제정된 기준(단순)경비율의 업태ㆍ종목 및 코드번호를 기입하되, 수입금액이 큰 종목부터 순차적으로 기입하며, 수입금액의 점유비가 5%미만이거나 종목수가 11개 이상이 되는 경우는 <111>란에 "기타"로 표시하여 합계로 기입하고 기준(단순)경비율번호란은 빈칸으로 둡니다. 나. 수입금액 ④계란은 수입금액조정명세서(별지 제16호서식)상의 ⑥조정 후 수입금액란의 금액과 일치되어야 합니다. 다. ⑥수입상품란에는 국내 및 국외무역업자 등 타인으로부터 수입상품을 매입하여 판매하는 수입금액이 포함됩니다. 라. ⑦수출란에는 「부가가치세법」 제21조부터 제23조까지의 규정에 따른 수출, 국외제공용역, 외국항행용역 기타 외화획득재화 또는 용역의 공급으로 생긴 수입금액을 기입합니다. 2.부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 검토 가. 부가가치세 과세표준과 수입금액 차액 (1) ⑧과세(일반), ⑨과세(영세율)란에는 해당사업연도에 해당하는 과세기간분의 과세표준(수정신고 및 경정을 포함합니다)을 기입하되, 사업연도기간과 부가가치세 과세기간이 일치하지 아니하는 경우에는 사업연도기간이 속하는 부가가치세 과세기간의 과세표준합계액을 기입하고 그 차액은 (2)수입금액과의 차액내역란에 기입합니다. (2) ⑩면세수입금액란에는 「부가가치세법」 제12조에 따른 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역의 공급에서 발생한 수입금액을 기입합니다. 나. 수입금액과의 차액내역 (1) ⑬차액에 대하여 ⑭구분란에 자가공급, 유형자산 및 무형자산 매각액, 주세ㆍ특별소비세, 자가공급, 거래시기차이 등 해당란에 분류하여 기입하되. 해당하는 항목이 없는 경우에는 빈칸에 차액항목을 기입하고 관련금액을 기입합니다. (2) ⑦수출란과 ⑨영세율란과의 차액이 있는 경우에는 구체적으로 기입합니다.

 

 

조정후수입금액명세서.hwp

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