감사규정

 

감사규정

 

제 1 장 총 칙

 

제 1 조(목적)

이 규정은 관계법령, 지침, 제 규정에 의한 제반 사무처리의 적부를 조사하여 합리적인 사무처리를 도모하고 부정과 오류로 인하여 발생하는 사고를 미연에 방지함을 목적으로 한다.

 

제 2 조(감사의 구분)

감사는 정기감사, 특별감사, 자체감사로 구분한다.

1. 정기감사: 감사계획에 의거 연1회 실시한다.

2. 특별감사: 대표이사 또는 감사가 필요하다고 인정하는 특정부서의 업무 및 직우너의 사무인계인수시 필요한 경우 수시로 실시한다.

3. 자체감사: 부서장 주관하에 자체감사요원을 임며하여 감사사항 「별표1」에 의거 일일 및 분기감사를 실시한다.

 

제 3 조(감사요원)

① 감사요원은 감사실 직원으로 하며 필요한 경우에는 대표이사의 승인을 얻어 타 부서의 직원을 감사요원으로 임명할 수 있다.

② 자체 감사요원은 각 부서장이 부서원 중에서 당해업무 담당자 이외의 직원으로 임명하되, 분기감사요원은 책임자급으로 임명하여야 한다.

 

제 4 조(감사요원의 준수사항)

감사요원은 감사를 행함에 있어 아래의 사항을 준수하여야 한다.

1. 감사요원은 독립하여 공정무사하게 감사하여야 한다.

2. 감사요원은 직무상 지득한 기밀을 부당하게 누설하여서는 아니된다.

3. 감사요원은 직무를 수행함에 있어 관계법규, 제 규정, 지시사항에 따라 사실과 증거에 의하여 행하여야 하며 감사사항에 대하여는 충분한 기록과 입안자료를 확보하여야 한다.

4. 감사요원은 감사를 실행함에 있어 피감사자의 업무상의 창의와 활동기능이 위축되거나 침체되지 않도록 노력하여야 하며, 지도적 입장에서 피감사자의 사무미숙 및 오류를 교도함은 물론 비위 사실 적발에 노력하여야 한다. 제3조(감사계획) 감사실장은 매기 감사계획을 입안하여 감사의 결재를 받아야 하며 이를 사장에게 보고하여야 한다.

 

제 5 조(감사요원의 책임)

감사요원은 직무를 수행함에 있어 다음과 같은 사항이 발생하지 않도록 주의하여야 한다.

1. 피감사부서의 업무처리에 중대한 과오 및 비위사실을 발견치 못하거나 또는 그 은폐

2. 감사보고내용의 중대한 착오

제 6 조(피감사자의 협조의무)

피감사자는 감사요원이 감사 수행상 필요에 의하여 요구하는 자료 등을 지체없이 제출하고 입회․설명․보고를 성실히 이행하여 감사의 원활한 수행에 협조하여야 한다.

 

제 2 장 감사계획과 시행

 

제 7 조(감사계획)

감사실장은 매기 감사계획을 입안하여 감사의 결재를 받아야 하며 이를 대표이사에게 보고하여야 한다. 다만, 입안에 있어서는 각 부서장의 소관업무에 대한 의견을 참작할 수 있다.

 

제 8 조(감사실시 통보) 감사실시 통보를 다음과 같이 구분한다.

1. 정기감사: 감사계획에 의거, 감사시기, 감사범위, 감사대상부서의 준비사항 등을 감사대상부서장에게 사전통보 한다.

2. 특별감사: 감사대상부서에 사전통보없이 실시한다.

 

제 9 조(감사요령)

① 감사는 장부, 전표, 각종계산서 및 관계증빙자료를 기초로 실시하여야 하며, 감사요원은 감사한 서류에 감사인을 날인하여 그 책임의 소재를 분명히 하여야 한다.

② 현금 및 유가증권 그리고 기타 현물감사의 경우에 있어서는 반드시 해당 부서 직원을 입회시켜야 한다.

 

제 10 조(자체감사)

① 일일감사는 당일 발생한 감사사항에 대하여 당일 업무시간 종료 후 또는 그 다음 영업일에 실시하며, 분기감사는 당해 분기동안 처리한 업무(실물대사의 경우에는 당해 분기말 현재의 잔액)에 대하여 매분기 종료 후 그 다음 영업일에 실시한다.

② 각 부서장은 감사일지를 비치하고 감사사항별로 감사결과를 기록 유지하여야 하며, 일일감사 사항은 매월 익월 7일까지, 분기감사 사항은 매분기 익월 7일 까지 그 결과를 감사실장에게 서면 보고하여야 한다.

 

제 11 조(긴급조치)

감사실장은 감사실시 도중 긴급조치가 필요하다고 인정될 때에는 지체없이 이를 감사 및 대표이사에게 보고하고 지시를 받아야 한다.

 

제 3 장 감사결과보고 및 조치

 

제 12 조(감사결과 보고)

감사실장은 감사 종료 후 감사결과 보고서를 작성하여 감사의 결재를 득한 후 대표이사에게 보고하여야 한다.

제 13 조(감사결과 통보 및 시정요구)

감사결과 보고를 마친 후 감사실장은 피감사부서장에게 감사결과를 서면으로 통보하여야 하며, 이때 시정을 요하는 사항에 대하여는 기일을 정하여 시정을 요구할 수 있다.

 

제 14 조(시정결과처리)

전조의 시정요구를 받은 피감사부서장은 그 처리결과를 지정 기일까지 감사실장에게 통보하고 감사실장은 이를 감사에게 보고하여야 한다.

 

제 15 조(징계요구)

다음의 사유가 발생하였을 시에 감사실장은 관계 직원을 인사위원회에 회부, 징계를 건의할 수 있다.

1. 위법, 위규 정도가 상당하여 징계가 불가피하다고 인정되는 경우

2. 감사결과 동일한 지적사항이 반복되었음에도 불구하고, 피감사부서의 업무태만 또는 고의로 시정하지 않았다고 인정되는 경우

3. 감사요원의 정당한 직무수행 요구사항에 불응 또는 고의로 감사업무를 지연시킬 경우

 

제 16 조(사고보고)

각 부서장은 사고가 발생할 우려가 있거나 사고가 발생하였을 때에는 즉시 감사실장을 경유하여 감사에게 그 전말을 보고하여야 한다.

(1994년 6월 17일 이전의 부칙은 생략함)

 

부 칙

1.(시행일) 이 규정은 1994년 6월 17일부터 시행한다.

 

부 칙

1.(시행일) 이 규정은 1996년 1월 1일부터 시행한다.

 

부 칙

1.(시행일) 이 규정은 1996년 9월 24일부터 시행한다.

 

부 칙

1.(시행일) 이 규정은 1998년 9월 1일부터 시행한다.

 

< 별표 1 >

 

감사사항

 

1. 기획부

가. 일일감사사항

<회계 업무>

① 전산집계표와 각계정 기장액의 일치여부

② 은행계정 잔액에 대하여 잔액증명서 또는 펌뱅킹(부서장 확인필)으로 월 1회 이상 확인여부

③ 전표철의 완결여부

- 각계정 합계표별 대차변, 좌수,매수,금액의 일치여부

- 일계표 대차변, 좌수, 매수, 금액의 일치여부

 

나. 분기감사사항

<기획업무>

① 규정의 제정․개폐와 관리 상태의 적정여부

② 제안처리의 적정여부

③ 예산의 편성, 배정 및 통제의 적정여부

 

<도서관리 업무>

① 도서대장과 재고 및 대출 잔고와의 대사

② 구입도서의 등록 여부

 

<홍보 업무>

① 업무에 관한 광고, 선전의 기획 및 집행(계약체결 및 광고물 제작등)의 적정성 여부

 

<출자관계회사 업무>

① 유가증권 실물과 B/S와의 일치여부

② 배당금 수령의 적정여부

 

< 전산업무 >

①전산기 유지관리 상태

②FILE(DISK,TAPE)보관 상태

③전산용 소모품 입출 및 재고상태

④업무개발 추진 상태

⑤온-라인의 ERROR발생 이유 및 처리의 적정여부와 대처방안 기록 여부

 

2. FRM부

가. 분기감사사항

<심사 업무>

① 신용동향분석보고 진행사항

- 신용조사장기 미처리여부

- File정리 및 관리상태의 적정여부

② 업체별 단기금융 및 중장기여신 한도관리 적정여부

 

<사후관리>

① 사후관리업체 관리상태의 적정여부

② 사후관리업체 담보물 취득, 관리, 처분의 적정여부

 

3. 총무부

가. 일일감사사사항

<서무 업무>

① 경비증빙서 처리의 적정 여부

② 수입인지 및 우표사용의 정부

③ 중요인장 관리의 적정성 여부

 

나. 분기감사사항

<인사 업무>

① 신원보증서 및 인사관계서류의 완비 여부

② 급여 및 퇴직금 계산, 지급의 적정 여부

③ 우리사주 보관실물과 장부와의 일치 여부

④ 주택자금대출 관계서류의 완비 여부

⑤ 연수 계획실시 및 연수관리 대장의 적정성 여부

⑥ 의약품 수급의 적정성 여부

 

<서무업무>

① 가수금․가지급금의 처리내용 적부

② 경비, 예산 집행 및 증빙서관리의 적정여부

③ 제세예수금납부의 적정여부

④ 소모품대장 및 인쇄물 재고 관리 상태

⑤ 집기비품 관리상태 및 관리대장과의 일치여부

⑥ 차량의 각종 검사 실시여부

 

<안전관리 업무>

① 소방장비의 비치 및 관리상태 적정 여부

② 보안유지 상태

③ 당․숙직 근무 상태

 

<영선업무>

① 시설물 관리상태의 적정여부

② 건물 보수공사 실시 및 견적서의 적정여부

 

4. 국제부

가. 일일감사사항

<국제금융 업무>

①전결한도초과 취급 여부

②일일전표내역의 정확성 여부

③일일통화별 잔액 및 포지션의 한도 내운용여부

④딜링, 사후관리 적정여부

⑤이자, 수수료 및 보증료산출의 적정 여부

⑥국제팩토링채권 및 수수료 징구의 적정성

⑦국제팩토링금융 만기채권 금액의 회수 적정성

 

<국제투자업무>

①전결한도초과 취급 여부

②일일전표내역의 정확성 여부

③원리금, 수수료 및 보증료 등의 정확수령 여부

④Option 행사기일 적정여부

 

<리스 업무>

① 전표 및 제원장의 기장상태

② 제 수수료 계산의 정확성 여부

③ 리스료 수납의 정확성 여부

④ 리스계약 보증금 징수 여부

⑤ 한도초과 취급 여부

⑥ 계약조건의 이행 및 조건변경의 승인 여부

 

<채권관리 업무>

① 채권서류 및 실행서류의 완비 여부

② 백지어음수표관리의 적정 여부

③ 담보물관리의 적정 여부

④ 리스물건 관리상태 확인 여부

⑤ 채권관리에 대한 월 1회 부서장 불시점검 여부

 

<리스회계 업무>

① 일일계산 마감상태의 적정 여부

② 리스자산 잔액과 B/S와의 대조 여부

 

<회사채 및 융자담보 지급보증업무>

① 보증료 및 제수수료 수령의 정확 여부

 

<원화중장기 대출업무>

① 대출이자 수령의 정확 여부

 

<유가증권 업무>

①유가증권 원장과 실물대사

②유가증권에 대하여 월 1회 이상 부서장의 불시점검 여부

 

<적격증권 업무>

①적격증권 원장과 실물대사

②적격증권에 대하여 월 1회이상 부서장의 불시점검 여부

 

<투자신탁 업무>

①당사와 수탁회사와의 신탁재산명세부 대사

②이자수령 및 만기상환 이행 여부

 

<투자유가증권 업무>

①유가증권 원장과 실물대사

②유가증권에 대하여 월 1회이상 부서장의 불시점검 여부

 

나. 분기감사사항

<공통업무>

①관계법령 및 내부지침 준수 여부

②담보물 및 채권서류 확인(담보물 관리대장 및 실물대사)

 

<외국환 업무>

①L/C발급 관련 서류의 징수, 보관상태

②서명감, TEST KEY 취급의 적정성

 

<외화자금 업무>

①외화자금 차입시 용도의 규제사항 준수여부

②외환매매거래의 변동폭 준수여부

③POSITION한도 준수여부

 

<국제팩토링>

①국제팩토링거래 약정서의 완비 여부

②백지어음(수표)의 징구여부

③각종 이자수수료 징구의 적정 여부

 

<공통업무>

①관계법령 및 내부지침 준수 여부

②투자자산 변동 및 평가내역의 적정 여부

 

<국제투자업무>

①중요계약서, 약정서의 보관, 관리상태

②월별(분기별) 잔고증명서 구비 여부

 

<리스 업무>

① 품의서와 계약서의 일치여부

② 리스금지업종 및 금지물건의 취급 여부

③ 리스료 통지서 적정성 여부

④ 중도해지의 적정성 여부

 

<채권 관리 업무>

① 채권서류 및 실행서류의 완비 여부

② 백지어음 수표실물과 관리대장과의 대사

③ 담보물 실물과 관리대장과의 대사

④ 리스물건 사후관리 상태 확인 여부(물건존재 및 표지부착 여부)

⑤ 연체업체 중점 관리 여부

 

<보험업무>

① 리스물건 부보의 적정 여부

 

<회사채 및 융자담보 지급보증 업무>

① 지급보증계약서의 완비 여부

② 지급보증업체 백지수표(어음) 및 보관증과 원장과의 대사

 

<원화중장기 대출업무>

① 대출약정서의 완비 여부

② 여신업체 백지수표(어음) 및 보관증과 원장과의 대사

 

<유가증권 업무>

①유가증권원장과 실물과의 대조 및 B/S와의 일치여부

②보유유가증권이자 및 배당금 수령의 적정여부

③매매손익 및 제수수료의 적정처리 여부

④유가증권 보유한도의 적정여부

⑤CMA자산 구성내역표와 실물과의 대사

⑥장외거래대상 유가증권의 매매 가격산정 및 수수료 처리의 적정처리 여부

<적격증권 업무>

①적격증권원장의 실물과의 대조 및 B/S와의 일치여부

②매매손익 및 제수수료의 적정처리 여부

③적격증권 매입, 상환의 적정여부

 

<투자신탁 업무>

①신탁재산 한도 관리 적정여부

 

<투자유가증권 업무>

①유가증권 원장과 실물과의 대조 및 B/S와의 일치여부

②배당금 수령의 적정여부

③매매손익 및 제수수료의 적정처리 여부

④유가증권 보유한도의 적정여부

⑤장외거래대상 유가증권의 매매가격 산정 및 수수료의 적정여부

 

5. 영업부

가. 일일감사사항

<어음발행 업무>

①약속어음 및 환어음 용지 수도 및 사용의정부

(약속어음 및 환어음 용지에 대하여 월 1회 이상 부서장의 불시점검 여부)

 

<매출 및 보관 업무(어음, CD, 수익증권, 적격증권, CMA)>

①보관일일잔액장과 반환청구서 및 보관실물과의 대사

②통장수도 및 사용의 정부

③편의취급처리 및 정리상태

④거래처인감 및 통장의 임의 보관유무(월2회이상 부서장의 불시 점검여부)

⑤개인관리구좌의 파출수납 및 출장지급의 유무

 

<출납 업무>

①현금시재 및 현금간주금과 시재장과의 대사

②시재금 보유의 적정여부

③마감후 입출처리사항의 정부

 

<은행온라인 계좌이체 업무>

① 은행온라인 계좌 이체 신청서 작성의 정부

② 온라인 계좌이체 관리대장, 온라인 계좌이체 처리 결과표와 관련계산서와의 대조

③ 온라인 계좌이체 처리 결과표의 시재장 첨부 여부

 

나. 분기감사사항

<발행어음 및 고객관리업무>

① 사고신고의 처리 및 진행상태의 적정 여부

② 예금잔액증명서 발급의 정부

 

<매출 및 보관업무(어음, CD, 수익증권, 적격증권, CMA)>

① 보관실물과 전산집계표와의 대사

②거래신청서 관리상태의 적정 여부

③ 인감변경, 통장재발급등의 처리절차 적정여부

④일시보관금 잔액과 B/S와의 일치여부

⑤ 휴면계좌 정리상태

 

<은행 온라인 계좌이체 업무>

① 은행 온라인 계좌이체 약정해지의 정부

 

< 수신통괄업무 >

① 수신목표대비 실적달성률 검토

② 섭외 정보수집 및 관리상황

③ 주요 수신거래처 관리상황

④ 수신실적평가의 적정여부

 

6. 금융부

가. 일일감사사항

<할인어음, 무역어음 및 팩토링 업무>

① 거래조건이행 및 한도내취급 여부

② 불비 및 미착어음의 취급여부

③ 당좌수표의 수도 및 사용의 정부

④ 약속어음 및 환어음용지의 수도 및 사용의 정부

 

<어음관리구좌 업무>

①자산의 운용의 적정여부

②자산편입, 편출기입장과 실물과의 대사

 

<출납 업무>

① 현금시재 및 시재간주금과 시재장과의 대사

② 시재금 보유의 적정여부

③ 마감후 입출처리사항의 정부

 

<어음보관 업무>

① 각종기입장과 실물과의 대사

② 통장의 수도 및 사용의 정부

 

<은행온라인 계좌이체 업무>

① 은행온라인 계좌 이체 신청서 작성의 정부

② 온라인 계좌이체 관리대장, 온라인 계좌이체 처리 결과표와 관련계산서와의 대조

③ 온라인 계좌이체 처리 결과표의 시재장 첨부 여부

 

<콜 자금 중개 업무>

① 약속어음용지 수도 및 사용의 정부

② 서손어음 처리의 정부

③ 콜론기입장과 실물과의 대사

④ 만기어음의 교환이행 여부 및 금액의 정부

 

<자금 및 계산 업무>

① 당좌예금 입출처리 사항의 정부(거래은행 발행원장과 전산과의 대사)

② 정기 예․적금 입출의 적정 여부

③ 당좌수표 수도 및 사용의 정부

④ 일일계산 마감상태의 적정 여부

⑤ 수작업계산서의 전산입력 여부

⑥ 전산집계표의 손익계정과 전표대사

⑦ 지급필어음 실물과 전산자료와의 일치여부

 

<종금채 발행 업무>

① 사채발행 대장과 전산집계표와의 대사

 

<은행온라인 계좌 이체 업무>

① 온라인 계좌 이체 처리 결과표와 관련 전표, 계산서와의 대조

 

< CD 업무 >

① CD매입처리전과 실물과의 대사

 

나. 분기감사사항

<어음관리구좌 업무>

① 자산구성내역표와 실물과의 대사

② 자산운용의 적정여부

 

<채권관리 업무>

① 각종 거래약정서의 완비여부

② 각종 거래약정서의 존속기간 경과 여부

③ 백지수표와 담보물보관증의 발급 및 회수의 정확여부

④ 담보유가증권, 받을어음, 신용 보증서 및 기타담보물의 실물대사와 관리 상태의 적정 여부

<어음보관 업무>

① 보관실물과 전산집계표와의 대사

 

<은행온라인 계좌이체 업무>

① 은행온라인 계좌 이체 약정 해지의 정부

 

<콜 자금 중개 업무>

① 콜거래약정서의 완비여부

② 콜 중개 수수료의 적정처리 여부

③ 약속어음용지 실물과 원장과의 대사

④ 콜론어음 실물과 전산집계표와의 대사

 

<자금 업무>

① 각종예금잔액 및 동증서와 B/S와의 일치여부

② 지급준비자산 보유의 적정여부

③ 각종예금이자 수령의 정확여부

④ 마이크로필름 관리의 적정여부

⑤ 차월적수계산의 정확여부

⑥ 당좌수표 실물과 원장과의 대사

 

<종금채 발행 업무>

① 사채권 견양 보관의 적정여부 - 종목별실물 대사

② 사채발행 잔액장과 B/S와의 일치 여부

③ 미지급 사채이자의 적정 여부

 

7. 강남지점

가. 일일감사사항

<어음발행 업무>

① 약속어음 및 표지무역어음(환어음) 용지수도 및 사용의 정부

 

<매출 및 보관 업무(어음, CD, 수익증권, 적격증권, CMA)>

① 통장 수도 및 사용의 정부

② 편의취급 처리 및 정리상태

③ 거래처인감, 통장의 임의보관유무(월 1회 이상 부서장의 불시점검여부)

④ 개인관리구좌와 파출수납 및 출장지급의 유무

 

<출납 및 자금 업무>

① 현금시재 및 현금간주금과 시재장과의 대사

② 시재보유금의 적정 여부

③ 마감 후 입출처리의 정부

④ 당좌수표 용지수도 및 사용의 정부

⑤ 당좌예금의 입출처리 사항의 정부

⑥ 수작업 계산서의 전산입력 여부

⑦ 일일계산 마감상태의 적정 여부

 

<은행 온라인 계좌이체 업무>

① 은행 온라인 계좌이체 신청서 작성의 정부

② 온라인 계좌이체 관리대장, 온라인 계좌이체 처리결과표와 관련 계산서와의 대조

③ 온라인 계좌이체 처리결과표의 시재장 첨부여부

 

나. 분기감사사항

<어음발행 및 고객관리 업무>

① 사고신고의 처리 및 진행상태의 적정 여부

② 거래신청서 관리상태의 적정 여부

③ 인감변경, 통장재발급 등의 처리 절차 적정여부

④ 예금잔액증명서 발급의 정부

⑤ 휴면계좌 정리상태

⑥ 일시보관금 잔액과 B/S와의 일치 여부

 

<채권관리 업무>

① 각종 거래약정서의 완비여부

② 각종 거래약정서의 존속기간 경과여부

③ 백지수표와 담보물보관증의 발급 및 회수의 정확여부

④ 담보유가증권, 받을어음, 신용보증서 및 기타담보물의 실물대사와 관리 상태의 적정여부

 

<자금, 계산 업무>

① 마이크로 필름 관리의 적정 여부

② 당좌수표 용지실물과 수표수불 집계표와의 대사

③ 각종예금 이자 수령의 정확 여부

 

<은행온라인 계좌이체 업무>

① 은행 온라인 계좌이체 약정해지의 정부

 

 

 

감사규정.hwp

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